OMX Baltic−0,46%269,56
OMX Riga0,18%875,39
OMX Tallinn−0,57%1 722,97
OMX Vilnius−0,24%1 042,44
S&P 5000,55%5 949,58
DOW 301,17%43 917,23
Nasdaq −0,01%18 963,86
FTSE 1000,79%8 149,27
Nikkei 225−0,85%38 026,17
CMC Crypto 2000,00%0,00
USD/EUR0,00%0,95
GBP/EUR0,00%1,2
EUR/RUB0,00%106,1

OMX Baltic−0,46%269,56
OMX Riga0,18%875,39
OMX Tallinn−0,57%1 722,97
OMX Vilnius−0,24%1 042,44
S&P 5000,55%5 949,58
DOW 301,17%43 917,23
Nasdaq −0,01%18 963,86
FTSE 1000,79%8 149,27
Nikkei 225−0,85%38 026,17
CMC Crypto 2000,00%0,00
USD/EUR0,00%0,95
GBP/EUR0,00%1,2
EUR/RUB0,00%106,1

06.03.23, 15:46

Наличные деньги в кассе: обязан ли предприниматель показывать их налоговой службе?

Может ли Налогово-таможенный департамент проверить наличные деньги в кассе компании, и обязан ли предприниматель их показать? Отвечает адвокат LEXTAL Алена Бурова.

Алена Бурова

Предприниматель, например, может хранить наличные деньги в сейфе у себя дома, но обязан при необходимости предъявить их налоговой службе. Фото иллюстративное.

Предприниматель, например, может хранить наличные деньги в сейфе у себя дома, но обязан при необходимости предъявить их налоговой службе. Фото иллюстративное. Foto: Shutterstock

Закон не обязывает предпринимателя устанавливать специальный порядок хранения и использования денег в кассе, однако операции с наличностью должны быть корректно отражены в бухгалтерском учете, чтобы их можно было проверить.

В целях минимизации рисков безналогового вывода денежных средств из бизнеса Налогово-таможенный департамент (MTA) имеет право проверить правильность задекларированной информации.

MTA может без предварительного уведомления обязать предпринимателя предоставить информацию о местонахождении кассы и лицах, имеющих к ней доступ, а также предъявить наличные деньги в кассе и потребовать их пересчета в присутствии налоговых органов.

Предприниматель, например, может хранить наличные деньги в сейфе у себя дома, но обязан при необходимости предъявить их налоговой службе.

Для проверки правильности учета денежных средств МТА может проверить остаток в кассе на день проверки и потребовать документы кассового учета, в том числе выписку из кассовой книги вплоть до даты проведения пересчета денег и документы, на основании которых были совершены платежи.

Принимая во внимание то, что все хозяйственные операции должны быть задокументированы в бухгалтерском учете в разумный срок после их совершения, MTA может также потребовать разъяснить операции, которые еще не зафиксированы в бухгалтерском учете.

Если в ходе проверки выяснится, что наличных денежных средств, соответствующих представленным данным, у предприятия нет, то МТА решит, что эти деньги были выведены из компании.

Выведенные средства должны быть отражены как расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, и с них должен быть уплачен налог.