Важнейшие изменения для предприятий в новом году

Самым значительным изменением для предпринимателей станет снижение ставки подоходного налога до 20% и ставок платежей по страхованию от безработицы. Минимальная зарплата вырастет до 390 евро в месяц и будет введена новая форма TSD.

С нового года ставка подоходного налога составит 20%. Необлагаемый налогом минимум увеличится со 144 до 154 евро в месяц (1848 евро в год). Как для работника, так и для работодателя понизится ставка платежей по страхованию от безработицы до 1,6% для работника (вместо 2%) и до 0,8% для работодателя (вместо 1%), пишет Торгово-промышленная палата.

Минимальная зарплата вырастет с нового года примерно на 10%, то есть с 355 до 390 евро в месяц. Минимальная ставка почасовой оплаты увеличится с 2,13 до 2,34 евро.

С 1 января 2015 года вступят в силу новые формы деклараций по подоходному и социальному налогу (TSD). Одно из основных изменений заключается в том, что компания должна подать налоговому управляющему только исходные данные, на основании которых система Налогового и таможенного департамента автоматически рассчитает налоги, которые должна выплатить компания. То есть, на приложениях 1 и 2 вместо компании налоговые суммы начнёт рассчитывать налоговый департамент. Первая декларация по новой форме должна быть подана к 10 февраля 2015 года.

С 1 января выдача займа, отвечающего рыночным условиям, больше не будет считаться спецльготой. С целью повышения нерушимости права налогоплательщиков, в Закон о подоходном налоге будет внесено исключение, в соответствии с которым спецльготой не считается выдача такого займа, процент по которому больше чем в два раза превышает процентную ставку Европейского центробанка, применяемую к основным операциям по рефинансированию.

Силу утратят льготы, касающиеся распределения прибыли, заработанной до 2000 года (статья 60, части 27 и 28 статьи 61 Закона о подоходном налоге). Предприятия, которые до сих пор не выплатили в качестве дивидендов прибыль, заработанную в 1994-1999 году, в будущем году уже не смогут использовать положения указанных статей.

Помимо этого будут изменены правила начисления подоходного налога с платы, выплачиваемой не являющимся резидентами членам правления и совета. С нового года плата, выплачиваемая не являющимся резидентами членам правления и совета, облагается подоходным налогом даже тогда, когда плательщиком не является эстонское юридическое лицо или Эстония является основным местом деятельности нерезидента. Тем самым, с нового года плата не являющемуся резидентом члену правления в Эстонии облагается налогом независимо от того, кто эту плату выплачивает.

С нового года коммерческое товарищество можно прекратить путём присоединения имущества паевого товарищества или акционерного общества к имуществу единственного пайщика или акционера. Коммерческое товарищество прекращается начиная с момента внесения записи о присоединении и все права и обязанности коммерческого товарищества переходят к единственному собственнику коммерческого товарищества. В таком случае не требуется ликвидационное производство, вместо него выполняется занимающее меньше времени процедура слияния.

Акциз на природный газ будет с 1 января повышен на 20% до 28,14 евро 1000 м3. Подобный резкий рост обусловлен необходимостью уменьшить зависимость от российского газа, увеличить использование восстанавливаемых источников энергии, сократить потребление ископаемого топлива и повысить доходы госбюджета. Акциз на алкогольные напитки вырастет в новом году на 15%. Повышения акциза на табачные изделия и на топливо в 2015 году не планируется.

С 1 января нельзя использовать жидкое топливо со специальной маркировкой при осуществлении пассажирских и грузовых железнодорожных перевозок и в судоходстве (за исключением профессионального рыболовства). Помимо этого будет отменена спецмаркировка лёгкого топочного масла и в связи с этим акциз на лёгкое топочное масло будет повышен до акциза на дизельное топливо.

Изменится с нового года также налогообложение услуг электронной связи (например, услугу интернета, цифрового телевидения, телефона), оказываемых находящимся в других странах ЕС физическим лицам, а также услуг, оказываемых им электронным путём (например, администрирование сайта, удалённое техобслуживание программ и оборудования). В соответствии с изменением, вышеуказанные цифровые услуги облагаются налогом в той стране ЕС, где находится получающее услугу лицо.

Если эстонская компания оказывает цифровые услуги, например, находящемуся в Испании физическому лицу, то эстонская компания должна зарегистрироваться в Испании в качестве субъекта по налогу с оборота и выплачивать налог с оборота Налоговому департаменту Испании. Для уменьшения административной нагрузки компаний в законе предусмотрен особый порядок обложения налогом с оборота. Он позволяет оказывающему услугу лицу декларировать и выплачивать налог с оборота, подлежащий выплате в другой стране ЕС, эстонскому Налоговому и таможенному департаменту, который перенаправит налог налоговому управляющему соответствующей страны.

С нового года вступит в силу поправка к Закону об упаковке, в соответствии с которым предприниматели, занимающиеся упаковкой, обязаны заказывать аудиторскую проверку отчётов об упаковке. Таким предпринимателем считается лицо, которое в рамках хозяйственной или профессиональной деятельности упаковывает товар, импортирует или продаёт упакованный товар. Прошедший аудиторскую проверку отчёт об упаковке необходимо подать Регистру упаковок не позднее 30 июня. Цель аудиторской проверки – обеспечить достоверность данных, подаваемых в Регистр упаковок.

С 1 января вступит в силу более 200 поправок к Уголовному кодексу. Цель поправок заключается в сокращении количества наказываемых деяний и устранить чрезмерную криминализацию. Например, одна из поправок повышает границу между проступками и преступлениями против имущества, с 64 до 200 евро. Тем самым, с нового года кража является преступлением только тогда, когда стоимость украденного превышает 200 евро. В связи с внесением поправок в Уголовный кодекс будут изменены и другие законы. Например, санкции за нарушение запрета на применение нечестных приёмов торговли, установленные в Законе о защите прав потребителей, будут увеличены с 3200 до 10 000 евро.