• OMX Baltic0,45%299,68
  • OMX Riga−0,23%863,51
  • OMX Tallinn0,07%1 954,76
  • OMX Vilnius0,7%1 165,75
  • S&P 5002,03%5 484,77
  • DOW 301,23%40 093,4
  • Nasdaq 2,74%17 166,04
  • FTSE 1000,05%8 407,44
  • Nikkei 2250,49%35 039,15
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,88
  • GBP/EUR0,00%1,17
  • EUR/RUB0,00%94,76
  • OMX Baltic0,45%299,68
  • OMX Riga−0,23%863,51
  • OMX Tallinn0,07%1 954,76
  • OMX Vilnius0,7%1 165,75
  • S&P 5002,03%5 484,77
  • DOW 301,23%40 093,4
  • Nasdaq 2,74%17 166,04
  • FTSE 1000,05%8 407,44
  • Nikkei 2250,49%35 039,15
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,88
  • GBP/EUR0,00%1,17
  • EUR/RUB0,00%94,76
  • 02.11.18, 09:30
Внимание! Этой статье более 5 лет, и она находится в цифировом архиве издания. Издание не обновляет и не модифицирует архивированный контент, поэтому может иметь смысл ознакомиться с более поздними источниками.

Следует знать: предоплата за экспорт и обложение налогом с оборота

О декларирование оборота при поступлении предоплаты за экспорт и разумных вариантах решений рассказывает налоговый консультант Deloitte Advisory Тынис Эллинг.
Следует знать: предоплата за экспорт и обложение налогом с оборота
  • Следует знать: предоплата за экспорт и обложение налогом с оборота
  • Foto: Pixabay
Правила, касающиеся времени возникновения оборота, установлены § 11 Закона о налоге с оборота (KMS). Обязательно следует обратить внимание, что правила, касающиеся времени возникновения оборота, в случае эстонских внутригосударственных сделок и зарубежных сделок различаются. В случае оборота внутри Эстонии, оборот возникает при передаче товара или в момент, когда он готов к передаче, либо при оказании услуги или при поступлении денег. Одно из двух, в зависимости от того, что произошло раньше – отправлен товар/оказана услуга или же произошло поступление денег. Выставление счета к делу не относится, то есть сам счет не создает оборот.
По поводу возникновения оборота в результате зарубежных сделок имеется отдельная часть 2 § 11 KMS, которая имеет достаточно сложную формулировку, но основная мысль которой заключается в том, что товарооборот внутри союза возникает 15 числа месяца, следующего за днем отправления товара, или в день выставления счета за товар, если счет за товар выставляется до 15 числа месяца, следующего за отправлением товара покупателю или момента, когда товар становится доступным для покупателя. Поэтому, в случае внутрисоюзного товарооборота, при определении времени возникновения оборота, время выставления счета является важным. Более длинный период возникновения внутрисоюзного товарооборота вызвано тем, что, как правило, и продавец, и покупатель должны задекларировать продажу и покупку в один и тот же период, а передвижение товара из одного государства в другое может занять больше времени. В случае услуг подобной проблемы не возникает.
Исходя из вышесказанного, начиная с 01.05.2018, была изменена часть 2 §11 KMS, из состава которой были исключены внутрисоюзные услуги, поступление которых в другое союзное государство не занимает больше времени, чем в случае сделок внутри Эстонии.
Однако, в последнее время, стало поступать много вопросов по поводу декларирования поступающих предоплат за экспорт. Согласно части 1 § 11 KMS при поступлении предоплаты возникает оборот. Это означает, что предприниматель, получающий предоплату от клиента за экспорт, обязан задекларировать ее в качестве оборота в декларации KMD. Согласно существующей практике налоговых органов предоплату, полученную за экспорт, нужно декларировать на 1 строке KMD до того момента, пока товар не пересек границу в действительности, доказательством чего является экспортная таможенная декларация. Если перемещения товара не происходило, то предоплату нужно облагать 20% ставкой налога. Позже, когда товар будет перевезен через границу, можно будет скорректировать KMD. Это, в сущности, означает, что налогоплательщик предоставляет государству на какое-то время безвозмездный кредит, в зависимости от того, насколько долгой будет разница во времени между поступлением предоплаты и отправлением товара.
В ситуации, когда предоплата поступает, к примеру, за продажу какого-то предмета (например судна), которое еще только находится в стадии постройки, следует взвесить возможность заключения договора на таких условиях, согласно которым судно не продается, а оказываются услуги по его постройке.
Полезно знать:
Изменения Закона о налоге с оборота приводят к ситуации, когда существующая практика перестает быть эффективной, с точки зрения налогообложения. С вариантами решения подобной проблемы можно ознакомиться в ходе курса «Изменения в области налога с оборота и подоходного налога в 2018-2019 году».
Изменения и дополнения Закона о налоге с оборота 2018-2019».
Дополнительная информация и регистрация ЗДЕСЬ.

Похожие статьи

  • KM
Content Marketing
  • 17.04.25, 14:08
Охранное предприятие: теперь вместо проблем с информационными технологиями мы можем заниматься развитием технологии, спасающей жизни
Надежность систем безопасности все больше зависит от того, насколько быстро и качественно сетевое соединение, а также того, насколько продуманы технологические решения компании. Компания G4S приняла решение вместо преодоления проблем, связанных с информационными технологиями, сфокусироваться на развитии бизнеса, что, в числе прочего, позволит ежедневно спасать человеческие жизни.

Сейчас в фокусе

Пекарня Fika на таллиннской улице Техника.
Новости
  • 23.04.25, 08:32
Бизнесмен выставил на продажу известное кафе: «Нужно набрать ход»
Директор Fortaco Estonia Лариса Шабунова в цеху завода на ул. Линда в Нарве.
Интервью
  • 23.04.25, 06:00
Увидим ли мы в Нарве завод, который будет работать без людей?
Основатель стартапа Wise Таавет Хинрикус также инвестирует в недвижимость, однако один из проектов обернулся для его инвестиционной компании судебным спором.
Новости
  • 23.04.25, 11:09
Компания Хинрикуса требует банкротства известного застройщика
«Есть подозрение, что это предприятие уже давно неплатежеспособно»
По мнению министра образования и науки Кристины Каллас, программы профессионального образования на русском языке нежизнеспособны, т.к. молодым людям от профтехучилища нужна не только профессия, но и знание эстонского языка - чтобы быть конкурентоспособным на рынке.
Новости
  • 23.04.25, 11:53
«Обучение на русском нежизнеспособно». Для чего проводится реформа профессионального образования?
Стартап Katana Technologies, привлекший более пятидесяти миллионов долларов, за годы ушел в большие убытки. На фото основатели стартапа (слева направо) Кристьян Вилосиус, Прийт Каазик и Ханнес Керт.
Новости
  • 22.04.25, 14:41
Некогда успешный стартап проводит масштабные сокращения. «Год начался хорошо, потом пришла торговая война»
В этом году на ценовую динамику в Таллинне будет влиять выход на рынок 85 000 квадратных метров нового жилья – это самый высокий показатель за последние годы, пояснил эксперт.
Новости
  • 22.04.25, 16:24
Обзор рынка недвижимости: цены предложений падают, число сделок растет
Соучредитель и генеральный директор Hepsor Хенри Лакс. Если акционеры одобрял выплату дивидендов, Лакс получит 130 000 евро.
Биржа
  • 23.04.25, 17:00
Hepsor намерена выплатить миллион евро дивидендов
Лев Долгачев: приятно, я этого не ожидал
директор компании Rehvid Pluss Кристьян Суурекиви.
  • KM
Content Marketing
  • 10.03.25, 12:21
Решающим фактором в киберинцидентах становится немедленная доступность помощи

Подписаться на рассылку

Подпишитесь на рассылку и получите важнейшие новости дня прямо в почтовый ящик!

На главную