• OMX Baltic−0,58%296,01
  • OMX Riga0,25%864,55
  • OMX Tallinn−0,43%1 947,36
  • OMX Vilnius−0,08%1 142,42
  • S&P 5002,51%5 287,76
  • DOW 302,66%39 186,98
  • Nasdaq 2,71%16 300,42
  • FTSE 1000,64%8 328,6
  • Nikkei 2251,91%34 875,76
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,88
  • GBP/EUR0,00%1,17
  • EUR/RUB0,00%92,87
  • OMX Baltic−0,58%296,01
  • OMX Riga0,25%864,55
  • OMX Tallinn−0,43%1 947,36
  • OMX Vilnius−0,08%1 142,42
  • S&P 5002,51%5 287,76
  • DOW 302,66%39 186,98
  • Nasdaq 2,71%16 300,42
  • FTSE 1000,64%8 328,6
  • Nikkei 2251,91%34 875,76
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,88
  • GBP/EUR0,00%1,17
  • EUR/RUB0,00%92,87
  • 20.11.17, 06:00
Внимание! Этой статье более 5 лет, и она находится в цифировом архиве издания. Издание не обновляет и не модифицирует архивированный контент, поэтому может иметь смысл ознакомиться с более поздними источниками.

Будьте внимательнее при предоставлении займов

Налоговый адвокат уже сейчас рекомендует быть крайне внимательными при предоставлении займов, т.к. в следующем году нужно будет информировать управляющего налогами также о предоставляемых в настоящее время займах.
Марко Сааг
налоговый адвокат ATTELA Advokaadiburoo
  • Марко Сааг налоговый адвокат ATTELA Advokaadiburoo
  • Foto: Andras Kralla
Это требование будет установлено ст. 502 Закона о подоходном налоге, который вступит в силу в 2018 г. - коммерческое объединение-резидент будет выплачивать подоходный налог с предоставленного акционеру коммерческого объединения, пайщику или члену займа, если обстоятельства сделки будут указывать на тот факт, что речь может идти о скрытом распределении прибыли.
В значении ч. 2 ст. 502 Закона о подоходном налоге и ст. 6 Коммерческого кодекса - в отношении займа, предоставленного компании-учредителю, а также другому филиалу той же компании-учредителя, за исключением филиала займодавца, срок возврата которого составляет более 48 месяцев, на налогоплательщике лежит обязательство по требованию управляющего налогами сообщать ему об удостоверении способности и намерении выплатить займ.
Положение против злоупотребления
Положение, о котором идет речь, возникло в результате обсуждений, связанных с так называемым залоговым подоходным налогом, и по сути своей является положением против злоупотребления, которое также соответствует нынешней судебной практике.
Тем не менее, многие компании оставили без внимания два важных положения. А именно в ст. 565 Закона о подоходном налоге говорится, что коммерческое объединение-резидент и постоянное место деятельности коммерческого объединения-нерезидента, расположенное в Эстонии, за исключением фонда акционерного общества, кредитного учреждения-резидента и эстонского филиала кредитного учреждения-нерезидента, обязаны предоставлять в Налогово-таможенный департамент к 20-му числу следующего за кварталом месяца декларацию за предыдущий квартал относительно займов, предоставленных лицам, перечисленным в ст. 502 Закона о подоходном налоге, и об их возврате. А что еще более важно - согласно ч. 54 ст. 61 Закона о подоходном налоге, обязательство удостоверения, установленное ст. 502 Закона о подоходном налоге, и обязательство декларирования займов, установленное в ст. 565 Закона, действует в отношении займов, предоставленных в период начиная с 1 июля 2017 г., а также в отношении таких займов, сумма которых была увеличена с 1 июля 2017 г., срок возврата которых был продлен, или же были изменены другие важные условия. О таких займах следует информировать Налогово-таможенный департамент в декларации, которая должна быть подана к 10 февраля 2018 г.
Абсолютно точно, что управляющего налогами следует информировать в каждом случае о займах, предоставленных компании-учредителю в значении ч. 2 ст. 502 Закона о подоходном налоге и ст. 6 Коммерческого кодекса, а также о займах, предоставленных другому филиалу той же компании-учредителя. Тем не менее, немного неясно, распространяется ли обязательство информирования также на займы, предоставленные пайщикам-физическим лицам или малым пайщикам. В пояснительной записке к изменениям, подлежащим внесению в закон, в связи с обязательством информирования упоминаются только компании-учредители и дочерние компании.
В то же время в ст. 565 Закона о подоходном налоге речь идет о лицах, упомянутых в ст. 502 Закона о подоходном налоге, и там указаны акционеры и пайщики без оговорок. Поэтому, как минимум в рамках грамматического толкования, обязательство информирования также должно распространяться на займы, предоставленные этим лицам.
Управляющий налогами будет задавать вопросы
 
Таким образом, следует информировать управляющего налогами о займах, предоставленных с 1 июля этого года, а также о более ранних займах, в отношении которых с 1 июля этого года была увеличена сумма займа, продлен срок возврата займа, или были изменены другие важные условия.
Получив 10 февраля следующего года соответствующую информацию, управляющий налогами, вероятно, проведет анализ риска и предположительно начнет спрашивать дополнительную информацию относительно наиболее рискованных займов. Также возможно, что, аналогично проблемам с ТОО, управляющий налогами сначала будет обращать внимание на возможные риски и давать рекомендации относительно их минимизации.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Когда займ можно рассматривать в качестве распределения прибыли?
Установление применимой процентной ставки.
Документация трансфертных цен.
Обязательство удостоверения и декларирования.
Корректировка сделок задним числом и налоговые требования.
 
Autor: Марко Сааг налоговый адвокат ATTELA Advokaadiburoo

Похожие статьи

Новости
  • 26.11.17, 11:14
Кая Каллас: новая налоговая система заставит людей жульничать и обманывать государство
Реформистка Кая Каллас в своем блоге в очередной раз выступила с критикой новой налоговой политики правительства.
  • KM
Content Marketing
  • 10.03.25, 12:21
Решающим фактором в киберинцидентах становится немедленная доступность помощи
Все более сложные кибератаки заставляют предпринимателей задуматься, достаточно ли имеющихся у них мер кибербезопасности и что еще необходимо предпринять для скорейшего восстановления работоспособности систем в случае инцидента.

Сейчас в фокусе

«Сейчас бизнес минимальный. То ковид был, то санкции, то еще что-то, то приехать в Эстонию нельзя», – говорит совладелец эстонской компании.
Эпицентр
  • 21.04.25, 06:00
Дочку эстонской компании обвинили в обходе санкций. Совладелец: «Мы к этому отношения не имеем»
Глава Coop Pank Маргус Ринк полагал, что покинет должность еще через год.
Новости
  • 21.04.25, 12:59
Договор с главой Coop Pank был расторгнут досрочно. «Я удивлен, но понимаю владельцев»
Иллюстративное фото.
Новости
  • 20.04.25, 15:08
Британский эксперт: война между НАТО и Россией начнется уже в 2027 году
Бывшего канцлера Министерства обороны Кусти Сальма (слева, в фокусе) и бывшего руководителя Сил обороны Мартина Херема связывают оборонные компании Frankenburg Technologies и Milrem.
Эпицентр
  • 21.04.25, 11:01
Бывший канцлер Кусти Сальм пробует границы в регулировании лобби
Неожиданный прощальный визит Кусти Сальма в Украину
Иллюстративное фото.
Биржа
  • 20.04.25, 14:41
Акции взлетели: новые таблетки для похудения могут превзойти Ozempic
Европа задается вопросом: где взять дешевый газ, и некоторые по-прежнему смотрят на восток.
Mнения
  • 21.04.25, 06:00
Вадим Штепа: российский газ как стеклянные бусы
«Мы понимаем, что возникла путаница и неопределённость, и в результате некоторые вещи могут работать не так, как ожидалось». Такой автоответ получают клиенты Äike Mobility, обращающиеся в службу поддержку компании. На фото – автор письма и бывший владелец компании Кристьян Марусте.
Новости
  • 19.04.25, 14:01
Сложное банкротство фирмы электросамокатов: клиенты страдают, бывший владелец надеется продать бизнес
Охранное предприятие: теперь вместо проблем с информационными технологиями мы можем заниматься развитием технологии, спасающей жизни
  • KM
Content Marketing
  • 17.04.25, 14:08
Охранное предприятие: теперь вместо проблем с информационными технологиями мы можем заниматься развитием технологии, спасающей жизни

Подписаться на рассылку

Подпишитесь на рассылку и получите важнейшие новости дня прямо в почтовый ящик!

На главную