Внимание! Эта статья была опубликована более 5 лет назад и относится к цифровому архиву издания. Издание не обновляет архивированное содержание, поэтому, возможно, вам стоит ознакомиться с более свежими источниками.

    Налогообложение корпоративного праздника

    Экономия при организации мероприятия

    Как правило, организация корпоративов является для компаний расходом, который необходим, чтобы сплотить коллектив, рассказать об успехах и планах компании, выразить благодарность лучшим работникам.

    Налогообложение таких мероприятий означает для работодателя значительный дополнительный расход.
    А именно, за развлечение работников работодателю нужно заплатить налог на спецльготы в размере 68%, который кроме всего имеет ограничения: из приобретённых товаров-услуг нельзя вычесть входной налог с оборота.
    Сокращение налоговых расходов. В некоторых случаях можно всё же немного снизить налоговые расходы при организации подобных мероприятий.
    Налогообложение зависит, прежде всего, от цели мероприятия и приглашённых гостей. Только летние и зимние корпоративы, которые проводятся для своих работников, во время которых не работают и расходы по которым не распределяются, в объёме 100% облагаются налогом на спецльготы. Ниже приведены некоторые примеры мероприятий, на которые не распространяется 100% спецльгота.
     

    Составьте список гостей и своих работников (к работникам относятся также супруги/спутники жизни и прямые родственники работника). Запишите цель мероприятия (если это не 100% развлечение).

    Составьте наглядную программу, где видна продолжительность и содержание конкретных дискуссий, выступлений и развлекательных мероприятий. Для рабочих совещаний помимо заголовка укажите их цель.

    На счетах, связанных с мероприятием, отдельно выделите объекты расходов (отделите алкоголь от остальных расходов на питание). Это позволяет более гибко и на более чётких основаниях использовать разное налогообложение корпоративов, частично связанных с работой (если планируется мероприятие на несколько дней, при проверке налоговым управляющим выданный туристическим хутором счёт в одну строчку «аренда помещений» скорее увеличит, чем уменьшит риск начисления налога на спецльготы).

    На чём можно сэкономить?
    1. Развлекательное мероприятие, где помимо работников участвуют гости (клиенты, партнёры, поставщики и знакомые).
    Налоговая база будет на количество гостей меньше. В зависимости от сферы деятельности организатора, при определённых условиях можно расходы на мероприятие вывести из-под спецльгот, если работники выполняют трудовые обязанности, например, осуществляют активный маркетинг. 
    Расходы, не попадающие под спецльготы, облагаются налогом как расходы на приём, но экономия выражается в 33% соцналога и необлагаемого подоходным налогом минимума.
    2. Объединение развлечения и работы. 
    Некоторые расходы связаны с предпринимательством (аренда помещений, инвентарь). Питание и развлечение попадают под спецльготы. 
    При определённых условиях питание работников (за исключением алкогольных напитков) можно вывести из-под спецльгот, например, если мероприятие проводится в лесу и у работников нет возможности с разумным расходом времени самим поехать за продуктами.
    3. Всё мероприятие в основном связано с предпринимательством. 
    Работникам предлагают смену атмосферы, но программа мероприятия связана с предпринимательством (итоги результатов, обсуждение идей и т.д.). Это не праздник в его традиционном значении, но всё же веселее, чем серые будни. Если мероприятие рассчитано на несколько дней и программа дня отъезда также частично связана с работой, то расходы на размещение налогом не облагаются. Налогообложение питания зависит от доступности/отсутствия альтернатив, но развлечение и алкоголь попадают под спецльготы.
    4. Корпоратив, оплачиваемый самими работниками (частично или полностью).
    Этот непопулярный среди работников вариант для работодателя означает большую экономию, так как возмещаемые работниками расходы не подлежат налогообложению.
    Кристьян Яарве 
    Grant Thronton Rimess
  • Самое читаемое
Японский рынок продолжает лихорадить: теперь падает иена
Несмотря на историческое решение центробанка Японии на прошлой неделе, иена упала против доллара до самого низкого уровня за 34 года, что увеличило риск вмешательства со стороны властей.
Несмотря на историческое решение центробанка Японии на прошлой неделе, иена упала против доллара до самого низкого уровня за 34 года, что увеличило риск вмешательства со стороны властей.
Фондовый управляющий: вернется ли Euribor к 0%?
Сегодняшние прогнозы говорят о том, что инфляция в еврозоне находится под контролем и что шестимесячная процентная ставка по евро, которая в октябре достигла пика почти в 4,2%, продолжит снижаться. Однако мы вряд ли увидим, да и не должны увидеть, что Euribor вернется к 0%, пишет управляющая фондами Swedbank Investeerimisfondid AS Катрин Рахе.
Сегодняшние прогнозы говорят о том, что инфляция в еврозоне находится под контролем и что шестимесячная процентная ставка по евро, которая в октябре достигла пика почти в 4,2%, продолжит снижаться. Однако мы вряд ли увидим, да и не должны увидеть, что Euribor вернется к 0%, пишет управляющая фондами Swedbank Investeerimisfondid AS Катрин Рахе.
Эстонец из Петербурга строит с супругой ресторан высокой кухни в Силламяэ
Дом 1949 года постройки на улице Каяка в Силламяэ, рядом с морем, много лет был заброшен, а сейчас выделяется среди других свежей краской. Супруги Герман и Ирина Венгервельд создают здесь отель и ресторан высокой кухни. «Мы заточены не только на жителей Силламяэ», – говорят они.
Дом 1949 года постройки на улице Каяка в Силламяэ, рядом с морем, много лет был заброшен, а сейчас выделяется среди других свежей краской. Супруги Герман и Ирина Венгервельд создают здесь отель и ресторан высокой кухни. «Мы заточены не только на жителей Силламяэ», – говорят они.